Филиалы. Создание и реорганизация.
IPB

Здравствуйте, гость ( Вход | Регистрация )

 
Ответить в данную темуНачать новую тему
> Филиалы. Создание и реорганизация., как, что, откуда
Maksimka
сообщение 24.6.2004, 10:14
Сообщение #1


Большой любитель
*****

Группа: Модераторы
Сообщений: 658
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва
Пользователь №: 10
Спасибо сказали: 0 раз




Есть необходимость реорганизации филиала ООО в представительство. Напрямую закон не содержит указания на возможность реорганизации структурного подразделения юр.лица.
Возможно ликвидировать филиал и потом создать представительство;
Или как-то реорганизовать.
Может кто подскажет как?


--------------------
Он ведь, в общем, не злая зверушка,
Хоть обиженный в плане ума.
Есть лиана, пожрать и подружка,
Ну, а что вы хотите – примат.
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
B&K
сообщение 24.6.2004, 10:22
Сообщение #2


Почетный член клуба
*****

Группа: Модераторы
Сообщений: 941
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва
Пользователь №: 5
Спасибо сказали: 0 раз




Maksimka
ИМХО, можно реорганизовать. Путем преобразования...


--------------------
Bikkk
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
singularis
сообщение 24.6.2004, 10:40
Сообщение #3


сингулярис
****

Группа: Член Клуба
Сообщений: 416
Регистрация: 9.2.2004
Пользователь №: 9
Спасибо сказали: 0 раз




Maksimka думаю лучше закрыть представительство со всеми вытикающими уведомлениями в ЦБ и открыть филиал там же, мы так делали с филиалом, т.е. закрывали представительство сначала и паралельно открывали там же филиал.
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
B&K
сообщение 24.6.2004, 10:43
Сообщение #4


Почетный член клуба
*****

Группа: Модераторы
Сообщений: 941
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва
Пользователь №: 5
Спасибо сказали: 0 раз




singularis
это если банк... а если не банк...


--------------------
Bikkk
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Maksimka
сообщение 24.6.2004, 10:51
Сообщение #5


Большой любитель
*****

Группа: Модераторы
Сообщений: 658
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва
Пользователь №: 10
Спасибо сказали: 0 раз




У меня не банк.
Просто вопрос в том, что делать со всякими там уведомлениями МНС и прочей ерундой с балансом филиала, его имуществом.


--------------------
Он ведь, в общем, не злая зверушка,
Хоть обиженный в плане ума.
Есть лиана, пожрать и подружка,
Ну, а что вы хотите – примат.
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
singularis
сообщение 24.6.2004, 11:12
Сообщение #6


сингулярис
****

Группа: Член Клуба
Сообщений: 416
Регистрация: 9.2.2004
Пользователь №: 9
Спасибо сказали: 0 раз




снимать с учета в налоговой, ставить на учет представительство и преводить имущество на балнс представительства и на баланс головы, полагаю так...
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Maksimka
сообщение 24.6.2004, 11:16
Сообщение #7


Большой любитель
*****

Группа: Модераторы
Сообщений: 658
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва
Пользователь №: 10
Спасибо сказали: 0 раз




Гемор какой-то.
Ладно, сначала начну, а потом как покатит, т.е. по принципу: "На своих ошибках учатся, а на чужих наживаются!!!"


--------------------
Он ведь, в общем, не злая зверушка,
Хоть обиженный в плане ума.
Есть лиана, пожрать и подружка,
Ну, а что вы хотите – примат.
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Nada
сообщение 29.6.2007, 14:48
Сообщение #8


Против ветра
*****

Группа: Администраторы
Сообщений: 5388
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва/Дели
Пользователь №: 4
Спасибо сказали: 5229 раз




"Юридическая работа в кредитной организации", 2006, N 5

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ФИЛИАЛА
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


Кредитные организации открывают филиалы (создают филиальную сеть), как правило, в целях расширения географической базы деятельности кредитной организации, привлечения новых клиентов, находящихся в других регионах, повышения качества и оперативности их банковского обслуживания и, как следствие, увеличения прибыли кредитной организации. Предметом настоящей статьи является рассмотрение вопросов правового регулирования открытия кредитной организацией филиалов.

Филиал, представительство, дополнительный
и кредитно-кассовый офисы кредитной организации:
сравнительный анализ правового положения

Правовое положение филиала кредитной организации следует отделить от правого положения другого ее обособленного подразделения - представительства, а также правого положения таких внутренних структурных подразделений кредитной организации (филиала), как дополнительный и кредитно-кассовый офисы.
Правовое положение филиала и представительства кредитной организации регламентируется ст. 55 ГК РФ, ст. 22 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках), ст. 5 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", ст. 5 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Согласно ст. 22 Закона о банках филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.
Представительством кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их юридическую защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции.
Общими чертами филиала и представительства кредитной организации являются:
- филиалы и представительства располагаются вне места нахождения кредитной организации;
- филиалы и представительства кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией;
- руководители филиалов и представительств назначаются руководителем создавшей их кредитной организации и действуют на основании выданной им в установленном порядке доверенности;
- филиал и представительство наделяются создавшей их кредитной организацией имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе кредитной организации;
- филиал и представительство осуществляют деятельность от имени создавшей их кредитной организации. Ответственность за деятельность филиала и представительства несет создавшая их кредитная организация. Иски к юридическому лицу, вытекающие из деятельности филиала (представительства), могут предъявляться как в арбитражный суд по месту нахождения юридического лица, так и в арбитражный суд по месту нахождения филиала и представительства, при этом право выбора арбитражного суда принадлежит истцу (п. п. 5 и 7 ст. 36 АПК РФ);
- филиалы и представительства должны быть указаны в учредительных документах создавшей их кредитной организации;
- кредитная организация открывает на территории Российской Федерации филиалы и представительства с момента уведомления Банка России.
Как следует из определений филиала и представительства кредитной организации, приведенных в ст. 22 Закона о банках, основное отличие филиала кредитной организации от ее представительства заключается в возможности осуществления филиалом банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, выданной кредитной организации.
Другое важное отличие филиала от представительства заключается в том, что кандидаты на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала (далее - руководители филиала) должны соответствовать квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России, в связи с чем кандидаты на указанные должности подлежат согласованию с Банком России.
Для осуществления банковских операций филиалу открывается корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России. Представительству для осуществления хозяйственных расходов может открываться текущий счет в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации.
Правовое положение дополнительного и кредитно-кассового офисов регулируется нормами гл. 9 Инструкции Банка России от 14.01.2004 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" <1> (далее - Инструкция N 109-И). Анализ указанных норм позволяет выделить следующие отличительные особенности правового положения дополнительного и кредитно-кассового офисов:
1. Кредитная организация (филиал) вправе открывать внутренние структурные подразделения при условии отсутствия у кредитной организации запрета на открытие филиалов <2>.
--------------------------------
<1> Вестник Банка России. 2004. N 15.
<2> Запрет на открытие кредитной организацией филиалов на срок до одного года является принудительной мерой воздействия и применяется Банком России согласно ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае неисполнения кредитной организацией в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков).

2. Дополнительный офис вправе осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на осуществление банковских операций (положением о филиале). Кредитно-кассовый офис вправе осуществлять только операции по предоставлению денежных средств субъектам малого предпринимательства и физическим лицам, а также по их возврату (погашению) и кассовое обслуживание юридических и физических лиц.
3. Дополнительный офис может располагаться только на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью соответствующей кредитной организации (филиала). Кредитно-кассовый офис может располагаться вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью соответствующей кредитной организации (филиала).
4. Внутренние структурные подразделения кредитной организации (филиала) не могут иметь отдельного баланса и открывать счета для осуществления банковских операций и иных сделок, за исключением случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России.
5. Согласование с Банком России кандидатур на должности руководителей и главных бухгалтеров (в случае их наличия) внутренних структурных подразделений и внесение соответствующих изменений в устав не требуется.
Сопоставление подразделений кредитной организации по основным позициям приводится в таблице (см. приложение 1).

Приложение 1

Сопоставление подразделений кредитной организации

N п/п Вид подразделениякредитной организации Требования к расположению подразделения Функции подразделения Внутренние документы, регламентирующие деятельность подразделения Необходимостьсогласованиякандидатов на должностируководителейподразделенияс Банком России Условия функционирования
1 Филиал Располагается вне места нахождения кредитной организации Осуществляет от имени кредитной организации все иличасть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации Положение о филиале; доверенность, на основании которой действует руководитель филиала. Сведения о филиале вносятсяв устав кредитной организации Кандидаты на должности руководителейфилиала подлежат согласованию с Банком России Имеет отдельный баланс. Для осуществления банковских операций открывается корреспондентскийсубсчет в подразделении расчетной сети Банка России
2 Представительство Располагается вне места нахождения кредитной организации Представляет интересы кредитной организации и осуществляет их защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции Положение о представительстве;доверенность, на основании которой действует руководитель представительства.Сведения о представительстве вносятся в устав кредитной организации Согласование не требуется Имеет отдельный баланс. Для осуществления хозяйственных расходов может открываться текущий счет в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации
3 Дополнительный офис Располагается только на территории, подведомственнойтерриториальномуучреждению БанкаРоссии, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (филиала) Осуществляет все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на осуществление банковских операций(положением о филиале) Отсутствуют требования о необходимости утверждения положения о внутреннем структурном подразделении и внесении соответствующих изменений в устав Согласование не требуется Не может иметь отдельного баланса и открывать счета для осуществлениябанковских операций и иных сделок. Операции,осуществляемые внутренним структурным подразделением, должны отражатьсяв ежедневном балансе кредитнойорганизации (филиала)
4 Кредитно-кассовыйофис Может располагаться вне пределов территории, подведомственнойтерриториальномуучреждению БанкаРоссии, осуществляющему надзор за деятельностью соответствующей кредитной организации (филиала) Осуществляет операции по предоставлению денежных средств субъектам малого предпринимательстваи физическим лицам,а также по их возврату (погашению), осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц Отсутствуют требования о необходимости утверждения положения о внутреннем структурном подразделении и внесении соответствующих изменений в устав Согласование не требуется Не может иметь отдельного баланса и открывать счета для осуществлениябанковских операций и иных сделок. Операции,осуществляемые внутренним структурным подразделением, должны отражатьсяв ежедневном балансе кредитнойорганизации (филиала)

Требования к созданию и деятельности филиала
кредитной организации

Филиалы кредитной организации могут создаваться как "с нуля", так и на основе реорганизуемой в форме слияния кредитной организации (на основе присоединяемой кредитной организации) в соответствии с требованиями Положения Банка России от 04.06.2003 N 230-П "О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения" <3>.
--------------------------------
<3> Вестник Банка России. 2003. N 39.

Кредитная организация, согласно ст. 35 Закона о банках, может с разрешения Банка России создавать филиалы на территории иностранных государств. Порядок получения такого разрешения установлен Инструкцией Банка России от 24.08.1998 N 76-И "Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства" <4>.
--------------------------------
<4> Вестник Банка России. 1998. N 63.

Законодательство о банках и банковской деятельности и нормативные акты Банка России предъявляют к созданию и функционированию филиала кредитной организации на территории РФ достаточно жесткие требования. Такие требования условно можно разделить на четыре группы:
- требования к кандидатам на должности руководителей филиала;
- требования к документам, регламентирующим деятельность филиала;
- требования к помещению филиала;
- требования к печати филиала.
Последовательно рассмотрим указанные группы требований.

Требования к кандидатам на должности руководителей филиала

Согласно ст. 11.1 Закона о банках кандидаты на должности руководителей филиала кредитной организации должны соответствовать квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России обо всех предполагаемых назначениях на должности руководителей филиала кредитной организации. Уведомление должно содержать сведения о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года (а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет) и сведения о наличии (отсутствии) судимости.
Банк России в месячный срок со дня получения указанного уведомления дает согласие на указанные назначения или представляет мотивированный отказ в письменной форме в случае несоответствия кандидатов, предлагаемых на должности руководителей филиала кредитной организации, квалификационным требованиям.
Под несоответствием кандидатов, предлагаемых на указанные должности, квалификационным требованиям понимаются:
- отсутствие у них высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом, иным подразделением кредитной организации, деятельность которых связана с осуществлением банковских операций, либо отсутствие двухлетнего опыта руководства таким отделом, подразделением;
- наличие судимости за совершение преступлений в сфере экономики;
- несоответствие деловой репутации указанных кандидатов требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
Более детально процедура согласования кандидатов на должности руководителей филиала с Банком России регламентирована нормами Инструкции N 109-И.
Руководитель филиала кредитной организации не вправе занимать должности в других организациях, являющихся кредитными или страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также в организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами по отношению к кредитной организации, в которой работает руководитель ее филиала.

Требования к документам, регламентирующим
деятельность филиала

Основным документом, регламентирующим деятельность филиала, является положение о филиале. Положение о филиале утверждается органом управления кредитной организации, которому это право предоставлено в соответствии с ее уставом.
Положение о филиале должно соответствовать требованиям, установленным федеральными законами и нормативными актами Банка России, уставу кредитной организации и лицензии на осуществление банковских операций и содержать следующую информацию: полное и сокращенное наименования филиала, сведения о его местонахождении (адресе), перечень банковских операций и сделок, право на осуществление которых делегировано этому филиалу, сведения о службе внутреннего контроля филиала (п. п. 11.6 и 11.10 Инструкции N 109-И).
К обязательным документам филиала следует отнести доверенность, на основании которой действует руководитель филиала, назначаемый кредитной организацией.
Как отмечается в п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" <5>, соответствующие полномочия руководителя филиала (представительства) должны быть удостоверены доверенностью и не могут основываться лишь на указаниях, содержащихся в учредительных документах юридического лица, положении о филиале (представительстве) и т.п., либо явствовать из обстановки, в которой действует руководитель филиала.
--------------------------------
<5> Вестник ВАС РФ. 1996. N 9.

При разрешении спора, вытекающего из договора, подписанного руководителем филиала (представительства) от имени филиала и без ссылки на то, что договор заключен от имени юридического лица и по его доверенности, следует выяснять, имелись ли у руководителя филиала (представительства) на момент подписания договора соответствующие полномочия, выраженные в положении о филиале и доверенности. Сделки, совершенные руководителем филиала (представительства) при наличии таких полномочий, следует считать совершенными от имени юридического лица.
Требования к оформлению доверенности установлены ст. ст. 185 и 186 ГК РФ.
Руководитель филиала вправе передоверить совершение действий, на которые он уполномочен доверенностью, другому лицу с соблюдением правил, предусмотренных ст. 187 ГК РФ.
Кредитная организация, согласно п. 11.12 Инструкции N 109-И, направляет надлежащим образом заверенную копию доверенности, выданную руководителю филиала, в территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала. В случае замены доверенности, выданной руководителю филиала кредитной организации, надлежащим образом заверенная копия новой доверенности должна быть представлена кредитной организацией (филиалом) в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью филиала, не позднее десяти календарных дней с момента замены.
Сведения об открытом кредитной организацией филиале вносятся в ее устав в порядке, установленном гл. 16 Инструкции N 109-И.

Требования к помещению филиала

Кредитная организация, открывающая филиал, должна располагать помещением для размещения филиала, отвечающим требованиям, установленным нормативными актами Банка России.
Филиал может размещаться только в завершенном строительством здании (помещении). Помещение для размещения филиала должно принадлежать кредитной организации на праве собственности (аренды, субаренды).
Требования к помещениям кредитных организаций для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам установлены в Приложении N 1 к Положению Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <6>.
--------------------------------
<6> Вестник Банка России. 2002. N 66.

Требования к печати филиала

Филиал кредитной организации должен иметь печать.
Печать филиала кредитной организации должна содержать фирменное (полное официальное) наименование, указание на местонахождение кредитной организации, а также наименование филиала и указание на его местонахождение (п. 11.4 Инструкции от N 109-И).

Принятие решения об открытии филиала

Решение об открытии филиала принимается уполномоченным органом управления кредитной организации. В зависимости от организационно-правовой формы <7>, в которой действует кредитная организация, такими органами управления являются:
- для обществ с ограниченной ответственностью - общее собрание участников. Решение принимается большинством (не менее двух третей) голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества (ст. 5 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью");
- для акционерных обществ - совет директоров (наблюдательный совет) (ст. 65 Федерального закона "Об акционерных обществах").
--------------------------------
<7> Кредитные организации могут создаваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью). Последняя организационно-правовая форма при создании кредитных организаций не используется.

Уполномоченным органом кредитной организации одновременно с принятием решения об открытии филиала может быть принято решение о внесении изменений в устав, связанных с открытием филиала. Согласно п. 5 ст. 12 Федерального закона "Об акционерных обществах" внесение в устав общества изменений, связанных с созданием филиалов, осуществляется на основании решения совета директоров (наблюдательного совета) общества, а изменение устава общества, согласно ст. 33 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества.

Взаимодействие кредитной организации с Банком России
по вопросам открытия филиала

В процессе открытия филиала кредитная организация взаимодействует с Банком России в лице его территориального учреждения, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, и территориального учреждения по месту открытия филиала. Порядок такого взаимодействия установлен нормами гл. 11 Инструкции N 109-И.
В соответствии с этими нормами кредитная организация направляет уведомление об открытии филиала по форме Приложения N 11 к Инструкции N 109-И в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, и одновременно в территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала.
К уведомлению должны быть приложены следующие документы:
1. Протокол заседания уполномоченного органа управления кредитной организации, в котором зафиксировано решение об открытии ее филиала (направляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала).
2. Положение о филиале (направляется только в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации).
3. Анкеты кандидатов на должности руководителей филиала кредитной организации по форме Приложения 1 к Инструкции N 109-И (направляются только в территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала). Анкеты должны быть заполнены этими кандидатами собственноручно. При этом представляются один подлинный экземпляр анкеты и один экземпляр анкеты в виде копии, заверенной кандидатом собственноручно.
4. Автобиографии (в произвольной форме) кандидатов на должности руководителей филиала (направляются только в территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала).
5. Копии документов, подтверждающих право собственности (аренды, субаренды) кредитной организации на завершенное строительством здание (помещение), в котором располагается ее филиал (направляются только в территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала).
6. Документы, предусмотренные п. 3.1.10 Инструкции N 109-И, необходимые для подготовки заключения о соответствии помещений филиала требованиям, установленным нормативными актами Банка России.
7. Документ, подтверждающий уплату кредитной организацией сбора за открытие филиала. Согласно п. 11.2 Инструкции N 109-И за открытие филиала кредитная организация уплачивает сбор в размере 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного на момент уведомления Банка России об открытии филиала кредитной организации.
По нашему мнению, положения Инструкции N 109-И, предусматривающие уплату кредитной организацией сбора за открытие филиала и представление документа, подтверждающего его уплату, не должны применяться на практике на том основании, что Налоговым кодексом РФ такой сбор или налог не установлен.
Одновременно с указанными выше документами кредитная организация может представить в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, документы для государственной регистрации соответствующих изменений, вносимых в устав кредитной организации.
Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, рассматривает документы в течение одного месяца со дня их получения, а территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала - в течение 20 календарных дней со дня их получения.
Территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала принимает решение по вопросу согласования кандидатов на должности руководителей филиала и подготавливает заключение о соответствии помещений филиала требованиям, установленным нормативными актами Банка России, для чего вправе осуществить проверку с выездом специалистов на место.
В случае принятия положительного решения территориальное учреждение Банка России по месту открытия филиала направляет заключение по форме Приложения N 12 к Инструкции N 109-И в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.
Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, присваивает филиалу порядковый номер, вносит сведения о нем в Книгу государственной регистрации кредитных организаций, после чего филиал вправе начать осуществление банковской деятельности с даты внесения сведений о нем в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения филиалу порядкового номера.
Анализ приведенных выше положений Инструкции N 109-И позволяет сделать вывод, что указанным нормативным актом Банка России предусмотрен разрешительный порядок открытия филиала, что противоречит ст. 22 Закона о банках, согласно которой кредитная организация открывает на территории Российской Федерации филиалы с момента уведомления Банка России.

Открытие корреспондентского субсчета филиалу

Для осуществления банковских операций кредитная организация открывает филиалу по месту его нахождения корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России.
Кредитная организация имеет право открыть филиалу корреспондентский субсчет с даты внесения сведений о филиале в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ему порядкового номера. Основанием для открытия филиалу корреспондентского субсчета в Банке России является заключение договора банковского счета.
Для открытия корреспондентского субсчета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала документы, предусмотренные гл. 6 ч. 2 Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" <8>:
1. Заявление на открытие корреспондентского субсчета (по форме Приложения N 32 к Положению Банка России N 2-П).
--------------------------------
<8> Вестник Банка России. 2002. N 74.

2. Копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке.
3. Копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:
- устава кредитной организации;
- свидетельства о государственной регистрации кредитной организации.
4. Письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера филиала кредитной организации.
5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц филиала кредитной организации и оттиском печати филиала кредитной организации.
7. Копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке.
8. Копию положения о филиале, заверенную в установленном порядке.
9. Оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).
Корреспондентский субсчет открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Взаимодействие кредитной организации с налоговыми
органами по вопросам открытия филиала

После открытия филиала кредитная организация как налогоплательщик в установленные законом сроки обязана: во-первых, встать на учет в налоговом органе по месту нахождения своего филиала и, во-вторых, письменно сообщить об открытии филиала в налоговый орган по месту своего нахождения (ст. 23 НК РФ).
Порядок постановки на учет установлен ст. ст. 83 и 84 НК РФ. Кредитная организация в течение одного месяца после создания филиала представляет в налоговый орган заявление, составленное по форме N 09-1-1 "Заявление о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения на территории Российской Федерации", утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" <9>, и копии заверенных в установленном порядке свидетельства о постановке на учет в налоговом органе кредитной организации по месту ее нахождения и документов, подтверждающих создание филиала.
--------------------------------
<9> Российская газета. 2004. N 64.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет кредитной организации по месту нахождения филиала в течение пяти дней со дня представления ею всех необходимых документов и в тот же срок выдать ей уведомление о постановке на учет в налоговом органе по форме N 09-1-3 "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица", утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.
Ответственность кредитной организации и ее должностных лиц за нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе установлена ст. 116 Налогового кодекса РФ и ст. 15.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Кроме выполнения указанной выше обязанности, кредитная организация не позднее одного месяца со дня открытия филиала обязана письменно сообщить об открытии филиала в налоговый орган по месту своего нахождения.
За невыполнение этой обязанности кредитная организация и ее должностные лица могут быть привлечены к ответственности, установленной ст. 126 Налогового кодекса РФ и ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

С.П.Карчевский
Начальник Юридического отдела
Расчетная палата ММВБ
Подписано в печать
18.10.2006






"Банки и деловой мир", 2007, N 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКЕ



Вопрос: При создании обособленных подразделений банк обязан руководствоваться Инструкцией Банка России от 14.01.2004 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".
Просим разъяснить, какими критериями следует руководствоваться банку при определении даты создания обособленного подразделения банка и, соответственно, исчислять срок, в который банк обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения.


Ответ: В соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
При этом постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога.
Согласно п. 4 ст. 83 Кодекса при осуществлении деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения подается в течение одного месяца после создания обособленного подразделения.
Статьей 11 Кодекса определено, что обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
При этом местом нахождения обособленного подразделения российской организации является место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.
В соответствии с п. 9.2 Инструкции Банка России от 14.01.2004 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (далее - Инструкция) кредитная организация (филиал) при условии отсутствия у нее запрета на открытие филиалов вправе открывать внутренние структурные подразделения - дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России.
При этом дополнительный офис вправе осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на осуществление банковских операций (кредитование субъектов малого предпринимательства и физических лиц, операции по возврату (погашению) кредитов, кассовое обслуживание юридических и физических лиц и т.д.).
Согласно п. п. 12.1 и 12.8 Инструкции внутренние структурные подразделения кредитной организации (филиала) открываются (закрываются) по решению органа управления кредитной организации (филиала), которому это право предоставлено уставом кредитной организации (положением о филиале).
Об открытии внутреннего структурного подразделения кредитная организация (филиал) обязана уведомить территориальное учреждение Банка России по месту его открытия.
Пунктами 12.4, 12.10 Инструкции установлено, что территориальное учреждение Банка России по месту открытия дополнительного офиса (кредитно-кассового офиса), операционной кассы вне кассового узла подготавливает заключение о соответствии помещений для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России, и направляет его в кредитную организацию (филиал).
Обособленные подразделения кредитной организации вправе начать осуществление кассового обслуживания клиентов только после получения положительного заключения территориального учреждения Банка России на проведение кассовых операций.
Таким образом, применительно к п. 4 ст. 83 Кодекса датой создания обособленного подразделения кредитной организации можно считать дату уведомления кредитной организацией территориального учреждения Банка России об открытии дополнительного офиса (кредитно-кассового офиса), операционной кассы вне кассового узла.
В случае если обособленное подразделение предполагает осуществлять только кассовое обслуживание клиентов, то датой создания обособленного подразделения можно считать дату получения положительного заключения территориального учреждения Банка России на осуществление кассовых операций.

К.В.Залата
Консультант
отдела координации и контроля
деятельности ФНС России,
анализа и общих вопросов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
04.07.2005


--------------------
Принимаем установку на добро и только положительные эмоции


Спасибо сказали:
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Nada
сообщение 9.10.2007, 9:28
Сообщение #9


Против ветра
*****

Группа: Администраторы
Сообщений: 5388
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва/Дели
Пользователь №: 4
Спасибо сказали: 5229 раз




Порядок открытия и закрытия филиалов банков, и др. организаций

1. Под филиалом понимается расположенное вне месторасположения кредитной организации обособленное подразделение, которое вправе осуществлять все функции этой кредитной организации на соответствующей территории.
Кредитная организация, в отношении которой не установлен запрет на открытие филиалов, вправе открыть филиал, письменно уведомив об этом территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала.
Филиал кредитной организации должен иметь печать, в которой кроме фирменного (полного официального) наименования и местонахождения кредитной организации должно быть указано наименование филиала и его местонахождение.
2. За открытие филиалов кредитных организаций взимается сбор в размере 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного на момент уведомления ЦБ РФ об открытии филиала.
Указанный сбор оплачивается кредитной организацией по месту ее нахождения и зачисляется в доход федерального бюджета.
3. Кредитные организации, открывающие филиалы для осуществления указанным филиалом банковских операций, должны:
• соблюдать требования федерального законодательства и нормативных актов ЦБ РФ;
• располагать помещением для размещения филиала;
• представить для согласования на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиалов кандидатуры, отвечающие квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами ЦБ РФ.
4. Порядок открытия филиала:
• кредитная организация направляет уведомление об открытии филиала в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала и территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, либо только в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, если филиал открывается на территории, подведомственной тому же территориальному учреждению ЦБ РФ;
• вместе с уведомлением кредитная организация направляет:
• положение о филиале, содержащее полное и сокращенное наименования филиала, а так же перечень тех банковских операций и сделок, право на осуществление которых делегировано филиалу (в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, положение представляется в четырех экземплярах, в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала положение не представляется) Сокращенное наименование филиала кредитной организации, используемое при совершении операций через расчетную сеть ЦБ РФ, должно соответствовать требованиям федеральных законов и нормативных актов ЦБ РФ, определяющих порядок идентификации участников межбанковских расчетов. Написание полного и сокращенного наименований филиала на титульном листе и в тексте положения о филиале кредитной организации должно быть идентичным;
• анкеты кандидатов на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала (два экземпляра) с приложением копий паспорта, трудовой книжки, копии диплома или заменяющего его документа, предусмотренного Федеральным законом "О высшем и послевузовском профессиональном образовании", заверенных кредитной организацией (направляются в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала);
• автобиографии кандидатов на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала (два экземпляра) (направляются в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала);
• копии платежного документа об оплате сбора за открытие филиала;
• протоколы (копии протоколов, выписки из протоколов, заверенные в установленном порядке) заседаний уполномоченных органов управления кредитной организации, содержащие решения об открытии филиала, а также о направлении в территориальное учреждение ЦБ РФ ходатайства о согласовании кандидатур руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера (его заместителей) филиала (по одному экземпляру).
Одновременно с указанными документами кредитной организацией могут быть представлены документы для государственной регистрации соответствующих изменений в учредительные документы.
Филиал кредитной организации вправе начать осуществление банковских операций с даты внесения записи о нем в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ему порядкового номера.
5. Порядок закрытия филиала кредитной организации:
• решение о закрытии филиала принимается органом управления кредитной организации, которому это право предоставлено уставом кредитной организации;
• не позднее тридцати дней с даты принятия решения о закрытии филиала кредитная организация в письменной форме уведомляет об этом всех известных кредиторов закрываемого филиала;
• после направления уведомлений, передачи активов и пассивов филиала на баланс головной кредитной организации или подразделения кредитной организации, в течение десяти календарных дней кредитная организация уведомляет об этом территориальные учреждения ЦБ РФ, осуществляющие надзор за деятельностью кредитной организации и филиала. При этом кредитная организация дополнительно представляет в территориальное учреждение ЦБ РФ:
• копию документа с решением о закрытии филиала;
• передаточный акт;
• справку из расчетно-кассового центра территориального учреждения ЦБ РФ, содержащую информацию о дате закрытия корреспондентского субсчета филиала.
Датой закрытия филиала кредитной организации является дата внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
Если на основе закрываемого филиала предполагается открытие дополнительного офиса, то информация об этом должна быть включена в сообщение в территориальное учреждение ЦБ РФ.


--------------------
Принимаем установку на добро и только положительные эмоции


Спасибо сказали:
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Nada
сообщение 10.10.2007, 10:10
Сообщение #10


Против ветра
*****

Группа: Администраторы
Сообщений: 5388
Регистрация: 9.2.2004
Из: Москва/Дели
Пользователь №: 4
Спасибо сказали: 5229 раз




Порядок составления бизнес-плана филиала банка смотрите тут http://forum.ibankclub.com/index.php?showt...opid=17222&


--------------------
Принимаем установку на добро и только положительные эмоции


Спасибо сказали:
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение
Stas
сообщение 22.7.2010, 9:58
Сообщение #11


Кандидат в члены клуба


Группа: Kандидат в члены kлуба
Сообщений: 6
Регистрация: 20.7.2010
Пользователь №: 38910
Спасибо сказали: 0 раз




Реорганизовать, думаю. Снять с учета в налоговой инспекции и во внебюджетных фондах преобразуемого предприятия … поставить на налоговый учет, присвоить ИНН реорганизованному предприятию...


--------------------
А мне летааааать, а мне летать, а мне летаать охота
Перейти в начало страницы
 
+Цитировать сообщение

Ответить в данную темуНачать новую тему
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 



RSS Текстовая версия Сейчас: 22.9.2019, 18:07
Rambler's Top100